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キャッシュフロー計算書のひな型・作り方

キャッシュフロー計算書は、利益と現金増減の違いを営業・投資・財務の3区分で把握するための書類です。用途別の4様式を下にまとめています。

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キャッシュフロー計算書の4つのひな型

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01 / 作成ガイド

キャッシュフロー計算書｜直接法・月次版の作り方

営業・投資・財務活動の現金収支を直接入力し、月末残高を計算します。

準備する資料と使い方

準備するもの何を確認・転記するか
試算表・会計明細対象月・比較月の科目残高を転記。締め後の修正仕訳も反映します。
請求・支払・通帳明細取引と計上・入出金の時期を照合。二重計上や未処理を確認します。
予算・部門・案件資料比較基準と配賦ルールをそろえ、差異の根拠を残します。

入力から確認までの3ステップ

  1. 根拠と対象をそろえる

    期首・期末の現預金残高と、対象期間の実際の入出金をそろえます。利益の計上と現金の移動を分けます。

  2. 必要項目を入力する

    営業・投資・財務の区分を決めて集計します。間接法では非資金費用や売掛・在庫・買掛の増減を調整します。

  3. 確認して運用へつなげる

    期首現金に各区分の増減を加え、期末現金と一致するか確認します。借入で増えた現金と営業で生まれた現金を区別します。

02 / 実際の記載項目

ひな型の項目と入力のコツ

提供Excelの「03_CF_直接法」シートにある項目を掲載しています。入力例は説明用です。実際の数値・条件へ置き換えてください。

項目入力例・記載内容確認のコツ
項目対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
当月（円）対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
前月（円）対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
増減額対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
確認メモ増減理由・根拠・次の対応数量、単価、時期のずれ、一時費用などに分けて書きます。必要な対応は担当と期限も残します。
月初現金残高120,000円（説明用）金額の単位・対象期間・税区分を明示し、元資料と合計を照合します。
営業活動によるキャッシュフロー対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
現金売上・売掛金回収120,000円（説明用）金額の単位・対象期間・税区分を明示し、元資料と合計を照合します。
その他営業収入対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
仕入・買掛金支払対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
人件費支払対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
家賃・固定費支払対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
税金支払対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
その他営業支出対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
営業活動CF対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。
投資活動によるキャッシュフロー対象を具体的に記載この項目の対象・定義を先に決め、根拠資料と表記をそろえます。

数式のあるセルは上書きせず、入力欄と計算欄を区別します。行・列を追加した場合は、集計範囲と印刷範囲も確認してください。

03 / 具体例

直接法・月次版を使うときの記入例

記入・確認のイメージ

対象を「キャッシュフロー計算書の今回の管理範囲」として確定し、項目を根拠資料と照合します。営業・投資・財務の区分を決めて集計します。間接法では非資金費用や売掛・在庫・買掛の増減を調整します。 最後に実施日、確認者、次の対応期限を残すと、別の担当者も更新の理由を追えます。

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04 / 確認と改善

完成後に見るポイント・よくある失敗

  • 営業キャッシュフローが継続的にプラスかを確認します
  • 投資による支出と、その資金を借入・増資のどちらで賄ったかを対応させます
  • 期首現金＋当期増減＝期末現金となるか預金残高と照合します

直接法・月次版を使うコツ

毎月同じ締日と計上ルールで更新し、前月・予算との差を残します 期首現金に各区分の増減を加え、期末現金と一致するか確認します。借入で増えた現金と営業で生まれた現金を区別します。

避けたい入力・運用

  • 入出金日と売上・費用の計上日を混在させる
  • 直接法・月次版に必要な対象範囲を決めず、別の期間や対象を混ぜる
  • 「項目」「当月（円）」の定義や入力単位を担当者ごとに変える
05 / 利用前の確認

使用上の注意と参考資料

実際の条件・社内ルールに合わせて調整してください本テンプレートは一般的な参考例です。個別の取引・雇用条件、法令への適合性や法的な有効性は保証しません。重要な契約・労務・税務の判断は、最新の公式資料と専門家へ確認してください。
公式情報も確認する中小機構 J-Net21：決算書とは？ ↗
06 / 作成後の運用

ダウンロードした書類をPersonalboxsで管理

完成した書類をPersonalboxsへアップロードし、案件・相手・フォルダごとに整理できます。ファイル上のチャットで確認事項を残し、担当・期限はToDo、承認と変更は履歴へまとめます。外部共有には相手ごとの権限を設定してください。

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07 / FAQ

よくある質問

ひな型は1種類だけですか？

キャッシュフロー計算書には用途別の4様式があります。ページ上部にすべてのプレビューとExcel・PDFの取得ボタンを並べているため、切替操作や別のダウンロードページへの移動は不要です。

ExcelとPDFはどう使い分けますか？

入力や項目変更にはExcel、内容確認やレイアウトを保った印刷にはPDFを使います。PDFは配布用のひな型で、入力済みExcelの出力ではありません。

ダウンロードに会員登録は必要ですか？

はい。個別Excel・PDFを含むすべての取得にPersonalboxs無料会員登録またはログインが必要です。各取得ボタンから登録・ログイン画面へ進めます。

08 / Related

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更新：2026.09.13｜上部へ全4様式の取得ボタンを配置し、実際の項目と帳票別の作成ガイドを追加。

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